中级会计实务模拟试题及答案（132）
| 【单选题】下列项目中不属于可抵扣暂时性差异的是（ ）。 |
| A.计提产品保修费用 |
| B.计提坏账准备的比例超过税法规定的计提比例 |
| C.在固定资产使用初期按照税法规定可以采用加速折旧方法，而会计采用直线法计提折旧产生的差异 |
| D.计提在建工程减值准备 |
| 【单选题】甲企业于20×6年1月1日取得一项投资性房地产，按公允价值模式计量。取得时的入账金额为100万元，20×6年末公允价值为120万元，则年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为（ ）万元。 |
| A.100 |
| B.120 |
| C.0 |
| D.20 |
| 【单选题】某公司20×6年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×6年12月31日，该项罚款尚未支付。则20×6年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（ ）万元。 |
| A.0 |
| B.100 |
| C.-100 |
| D.不确定 |
| 【单选题】某企业2007年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2007年末该项预计负债的计税基础为（ ）万元。 |
| A.600 |
| B.0 |
| C.300 |
| D.无法确定 |
| 【单选题】下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是（ ）。 |
| A.国债利息收入 |
| B.股票转让净收益 |
| C.公司的各项赞助费 |
| D.公司债券转让净收益 |
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